Definición de crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC)

Definición de crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC)
Category: Crédito Comercial
13 enero, 2021

¿Qué es el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC)?

El crédito fiscal por oportunidad de trabajo (WOTC) es un crédito fiscal federal que está disponible para los empleadores que contratan a personas de ciertos grupos específicos. Eso incluye a las personas que se han enfrentado a importantes obstáculos al empleo. Este crédito fiscal está destinado a fomentar la diversidad en el lugar de trabajo y al mismo tiempo hacer que los trabajos sean más accesibles para segmentos específicos de la fuerza laboral.  

Conclusiones clave

  • El crédito fiscal por oportunidad de trabajo está disponible para empleadores elegibles que contraten empleados de ciertos grupos específicos.
  • Los empleadores deben cumplir con los requisitos de evaluación previa y certificación para reclamar el crédito fiscal.
  • Los documentos de preselección y certificación deben enviarse a la agencia estatal correspondiente de la fuerza laboral dentro de un período específico después de la contratación del empleado.
  • El WOTC expirará el 31 de diciembre de 2020.

Comprensión del crédito fiscal por oportunidad laboral (WOTC)

El crédito fiscal por oportunidades de trabajo es administrado conjuntamente por el Departamento de Trabajo (DOL) y el Tesoro de los Estados Unidos a través del Servicio de Impuestos Internos (IRS). El DOL proporciona financiamiento de subvenciones y orientación de políticas a las agencias estatales que supervisan el proceso de certificación, mientras que el IRS es responsable de administrar los requisitos relacionados con los impuestos para reclamar el crédito.  

La Ley para proteger a los estadounidenses de aumentos de impuestos de 2015 (Ley PATH) permite a los empleadores elegibles reclamar el WOTC retroactivamente para los empleados elegibles de grupos específicos que fueron contratados entre el 31 de diciembre de 2014 y el 31 de diciembre de 2020. Si una empresa puede reclamar el crédito se basa en la categoría de trabajadores que contrata, los salarios que reciben esos trabajadores en su primer año de empleo y el número de horas que trabajan.  

Tipos de trabajadores que son elegibles para el WOTC

Los empleadores solo pueden aprovechar el crédito fiscal por oportunidad de trabajo si contratan a determinados grupos específicos. De acuerdo con las pautas del IRS, los grupos específicos incluyen:  

  • Personas que reciben beneficios de asistencia temporal para familias necesitadas (TANF) según la Parte A, Título IV de la Ley del Seguro Social
  • Veteranos calificados, incluidos los que reciben beneficios del programa de asistencia nutricional suplementaria (SNAP), los que están desempleados y los que están desempleados y tienen derecho a una compensación por una discapacidad relacionada con el servicio
  • Ex delincuentes calificados
  • Residentes de la comunidad designados que tienen al menos 18 años y menos de 40 y viven en una zona de empoderamiento, comunidad empresarial o comunidad de renovación
  • Personas con discapacidades físicas o mentales que han sido remitidas a trabajar después de completar los servicios de rehabilitación.
  • Empleados juveniles de verano
  • Destinatarios del programa de asistencia nutricional suplementaria (SNAP)
  • Destinatarios de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI)
  • Destinatarios de asistencia familiar a largo plazo
  • Beneficiarios calificados de desempleo de larga duración

Formularios de certificación requeridos para el WOTC

Los empleadores deben certificar que un empleado potencial es miembro de un grupo objetivo para poder reclamar el crédito fiscal por oportunidad de trabajo. Eso implica completar diferentes formularios, con información tanto del empleado como del empleador.

Formulario 8850 del IRS

El empleado debe completar el formulario 8850, página 1 , quien debe proporcionar su:

  • Nombre
  • Habla a
  • Número de seguridad social
  • Años
  • Estado de la certificación (es decir, a qué grupo objetivo pertenecen)

El formulario 8850, página 2 requiere que el empleador proporcione:

  • Su información de contacto
  • La fecha en que se le ofreció un trabajo al empleado
  • La fecha en que se contrató al empleado
  • La fecha en que el empleado comenzó a trabajar.

Tanto el empleado como el empleador deben firmar el Formulario 8850 antes de que el empleador presente el formulario ante la agencia estatal de trabajadores del empleador. Esto debe hacerse dentro de los 28 días posteriores a que el empleado por el que reclaman el crédito comience a trabajar.      

Formulario DOL 9061

Se debe completar un segundo formulario, esta vez para el Departamento de Trabajo. Forma DOL 9061 está completado por el empleado y el empleador tiene que verificar que la información es correcta utilizando los documentos de apoyo. Dichos documentos pueden incluir, por ejemplo, una copia del certificado de nacimiento del empleado, papeles de baja militar o registros de recibir beneficios de SNAP o SSI, según el grupo objetivo al que pertenecen.  

Si un empleado ya ha sido certificado condicionalmente, lo que significa que ha sido identificado tentativamente como perteneciente a un grupo objetivo, el empleador puede completar el formulario DOL 9062 en su lugar. Las decisiones de certificación condicional las toma la agencia estatal de la fuerza laboral del empleador y el Formulario 9062 sirve como registro oficial de precertificación. El empleador debe presentar el Formulario 9061 o 9062 al enviar el Formulario 8850.

Tanto el Formulario 8850 del IRS como el Formulario DOL 9061 o el Formulario DOL 9062 deben presentarse ante la agencia estatal de la fuerza laboral del empleador y no ante el IRS para ser elegible para el crédito.

Ventajas y desventajas del WOTC

Los créditos fiscales pueden ayudar a las empresas a reducir su responsabilidad fiscal, lo que puede resultar útil para los resultados finales. Eso es cierto para el crédito fiscal por oportunidad de trabajo o cualquier otro tipo de crédito fiscal comercial.

Otra ventaja del crédito tiene que ver con la creciente diversidad en la contratación. Desde la perspectiva del trabajador, este crédito fiscal podría hacer posible la búsqueda de trabajo para ciertos grupos que de otro modo se habrían pasado por alto en el proceso de contratación.

Por otro lado, el mayor desafío para los empleadores puede ser simplemente cumplir con los requisitos de certificación y presentación. Si bien el papeleo involucrado no es complicado, los empleadores deben asegurarse de presentar los formularios correctamente y a tiempo para evaluar y certificar a los trabajadores inicialmente. También deben mantener registros precisos de las horas y los salarios devengados de sus empleados en el primer año de trabajo para reclamar el crédito.

El IRS permite al empleador aplicar el crédito contra la obligación de impuestos sobre la renta de la empresa durante el año, con las reglas normales de arrastre y arrastre.  

Reclamar el crédito fiscal por oportunidad de trabajo

Una vez que un empleado está certificado, los empleadores pueden reclamar el crédito fiscal por oportunidad de trabajo en sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Esto requiere la presentación:

  • Formulario 5884 del IRS, Crédito por oportunidad de trabajo
  • Formulario 3800 del IRS, Crédito comercial general
  • Formulario del IRS 1040, 1040-SR, 1041, 1120, etc.

Para calcular el crédito, los empleadores deben determinar la cantidad de horas trabajadas por el empleado y su salario durante el primer año de empleo. La cantidad de crédito que un empleador puede reclamar se limita a la cantidad adeuda del impuesto sobre la renta o del Seguro Social.